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年终奖到底怎么扣税?发年终奖前一定要知道这件事!

摘要:

  课堂

  辛苦一年,要发年终奖了!高兴之余作为纳税人要承担纳税义务,那年终奖是如何扣税呢?2021年的年终奖扣税和发放时间点关系很大,不同时间点可能会产生上万元的税额差异,为什么会出现这个现象呢?

  财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知【财税〔2018〕164号】,规定居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

  从2022年1月1日起,单独计税法将会被作废,纳税人只能选择并入综合所得来计算年终奖个人所得税。

  ▶ 具体发文如下图:

  目前有两种计税方式,那到底是怎么计算的呢?快来一起看看吧!

  1

  年度应纳税所得额10万元,含奖金3万

  2022年1月1号之前发放年终奖,需缴纳的税额为900元

  计算公式:

  30000*0.03

  (参考按月换算后的综合所得税率表)

  29100元

  查看实发金额

  2022年1月1号之后发放年终奖,需缴纳的税额为3000元

  计算公式:

  30000*0.1

  (参考年度综合所得税率表)

  27000元

  查看实发金额

  2

  年度应纳税所得额10万元,含奖金7万

  2022年1月1号之前发放年终奖,需缴纳的税额为17340元

  计算公式:

  70000*0.35-7160

  (参考按月换算后的综合所得税率表)

  52660元

  查看实发金额

  2022年1月1号之后发放年终奖,需缴纳的税额为3580元

  计算公式:

  70000*0.1-2520-30000*0.03

  (参考年度综合所得税率表)

  66420元

  查看实发金额

  由以上案例可知:

  单独计税:适用于工资高于年终奖的员工;

  合并计税:适用于年终奖金额较高或者高于工资的员工。

  附上两种计税方式使用到的基础税率表,快来自己算算吧。

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